Примеры по учету кассовых операций

Отчет по практике: Учет кассовых операций, оформление кассовых документов

Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Во время ревизии никакие операции, связанные с приемом или выдачей ценностей из кассы, не проводятся. Инвентаризационная комиссия составляет акт в 2 экземплярах: · первый экземпляр передают кассиру; · второй экземпляр — в бухгалтерию.

При смене кассира акт составляют в 3 экземплярах: · первый экземпляр передают кассиру, сдавшему ценности; · второй экземпляр передают кассиру, принявшему ценности; · третий экземпляр передают в бухгалтерию.

Учет кассовых операций

Касса – это подразделение организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и денежными ценностями.

Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.

Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке: Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». Согласно утвержденному плану счетов бухгалтерского учета к счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации. Обязанность контроля за соблюдением кассовой дисциплины в коммерческих организациях, согласно ч. IV Порядка ведения кассовых операций в РФ, возложена на банки.

Техническая укрепленность помещений касс, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях проверяются органами внутренних дел. Ответственность за соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций и создание условий сохранности денег в помещении кассы несут руководитель, главный бухгалтер и кассиры организации. Излишки, выявленные в результате инвентаризации денежных средств, оформляются приходным кассовым ордером.

Учет кассовых операций в торговой организации

Он утвержден Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г.

По ПКО также принимаются:

1. остаток наличных денег, полученных под отчет;
2. наличные деньги, сдаваемые уполномоченным представителем обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом.

Расходный кассовый ордер (далее — РКО) служит для выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя.

• в ведомости напротив фамилий лиц, которым деньги не были выплачены, ставится отметка «Депонировано»;
• в конце ведомости делается запись о фактически выданных и депонированных суммах и скрепляется подписью кассира;
• составляется реестр депонированных сумм;

Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Такие документы подписываются бухгалтером и кассиром, при этом операции с наличными деньгами проводятся последним.

По окончании смены кассир сверяет данные в форме № КО-4 со сведениями, указанными в ордерах. По итогам таких действий определяется остаток наличных денег.

Средства сверх лимита зачисляются на расчетный счет. Если происходит выдача заработной платы работникам или стипендий, то необходимо заполнять и вести расчетно-платежную ведомость.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Сумма, которая превышает лимит, подлежит сдаче в банковское учреждение.

Лимит может быть определен компанией самостоятельно, отталкиваясь от трудовой деятельности, учитывая не только объекты поступлений, но и выдачу наличных финансовых средств.

Документацию, на основании которой был установлен кассовый лимит конкретного обособленного подразделения, главная компания обязана передавать в ОП для ознакомления и хранения. Денежные средства, превышающие лимиты, в обязательном порядке должны быть переданы в банковское учреждение. Превышение допускается в такие дни, как:

1. выходные либо же праздничные.
2. выплата заработной платы;
3. получение денежных средств в банковском учреждении;

В такие дни законодательством не предусматривается каких-либо штрафных санкций.

Примеры по учету кассовых операций

В предыдущих статьях мы подробно ознакомились с учетом кассовых операций.

Примеры по учету кассовых операций

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор мною данной темы.

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере компании ООО «Окна» и разработка предложений по его совершенствованию. Кассовыми операциями называются операции с наличными денежными средствами, осуществляемые организациями с физическими и юридическими лицами.

Порядок приема и выдачи денежных средств. Наличные деньги могут поступать в кассу организации при получении их в банке по чеку, от своих работников, от покупателей и заказчиков.

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

В кассу могут осуществляться следующие поступления: Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели: Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.

Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге. Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50.

Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.

Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах.

ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу. Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб. В учете ООО «Бонус» будут сделаны такие проводки:

Примеры кассовых операций

В.

Крюков. «Бухгалтерский учет с нуля» Кассир обязательно является материально ответственным лицом. При поступлении на работу с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

А. В. Крюков. «Бухгалтерский учет с нуля» Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с пересчетом денежной наличности. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.