Передача образцов товара на безвозмездной основе

Документы на безвозмездную передачу товара

style=» float:=»» left;=»» margin:=»» 0=»» 10px=»» 5px=»» 0;»=»» src=»http://nasledstvo. Также отмечаем, что в соответствии с пунктом 4 статьи 9 Закона № 402-ФЗ[2] формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. На что обращаем внимание: Назовем статью затрат — Благотворительность: Пункт 2 ПБУ 5/01 устанавливает, что материалы учитываются в бухгалтерском учете в составе МПЗ.

Организация передает имущество, которое приобреталось для предпринимательской деятельности на ЕНВД * НДС платить нужно, а налог на прибыль нет. Безвозмездную передачу товаров (материалов) нельзя отнести к розничной торговле, подпадающей под ЕНВД (ст. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества, признаются прочими расходами (п.

12 ПБУ 10/99). 28 декабря 2001 г. № 119н). Отпуск товаров, передаваемых безвозмездно в бухгалтерском учете передающей организации, отражается следующими записями: Его сумма вычисляется из рыночной стоимости полученного товара.

Она не может быть ниже остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны.

После подписания акта приема-передачи одариваемая сторона должна увеличить прибыль, облагаемую налогом, на сумму полученных товаров.

Оформление и учет передачи образцов продукции

Причем при безвозмездной передаче продукции покупателям доход у передающей стороны не возникает в силу п. 2 ст. 249 НК РФ. Таким образом, безвозмездная передача пробников готовой продукции потенциальным покупателям не влечет возникновения объекта налогообложения налогом на прибыль организаций.

Отметим также, что стоимость переданных образцов продукции, по мнению Минфина России, не признается также и рекламными расходами для целей главы 25 НК РФ (письмо Минфина России от 08.10.2008 N 03-03-06/1/567). Эта же позиция подтверждается определением ВАС РФ от 25.04.2008 N 4946/08.

Однако следует признать, что есть и противоположная арбитражная практика. ВАС РФ определением от 10.04.2008 N 4596/08 отказал в пересмотре данного дела.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Учет и Налоги

Передача за небольшую плату, но с Убытком Можно передать образцы за символическую плату , если контрагент будет с этим согласен. Тогда это будет обычная реализация и Вам будет нужно: — отгрузить образцы по накладной с указанием цены за единицу; — отразить выручку от продажи и расходы; Реализация пройдет с убытком. 4. Заключение соглашений с контрагентом Вы можете заключить с контрагентом соглашение о тестировании, испытании, апробации, в котором прописано, что: 1) право собственности на образцы не переходит к потенциальному покупателю, а сами образцы используются им исключительно для тестирования и испытания для установления возможности их продаж; 2) оплачивать образцы товаров не надо; По результатам «испытаний и тестов» контрагент должен будет предоставить вам документ (акт, заключение), содержащий выводы: — о возможности применения или продажи вашей продукции или товаров; — о причинах, по которым они ему не подошли.

Передача образцов товара покупателю

  • ДТ41, субсчет «Образцы» КТ60.

В большинстве случаев используется первая приведенная проводка.

Учет также будет зависеть от дальнейших действий с образцом: его реализация или ее отсутствие. То, что реализация прошла с убытком, не должно вас пугать.

Еще иногда предлагают такой вариант: заключить с контрагентом соглашение о тестировании (испытании, апробации)ст.

421 ГК РФ, в котором прописано, что: ВАЖНО!

При получении или возврате изделий налоги не начисляются. Учет выставочных образцов Образцы, как правило, используются при проведении выставок. Рассмотрим все проводки, которые применяются при выставлении изделий на выставках: Передача продукции для демонстрации на выставке.

  • ДТ41-1 КТ41-5.
    • Учет образцов, переданных поставщиками
    • Учет выставочных образцов
    • Что будет при порче образца?
    • Налог на прибыль
    • НДС
    • ДТ10 КТ41, субсчет «Образцы».
      Первичный документ (далее — ПД): накладная.

      Прописывается стоимость материалов.

    • ДТ44 КТ10.

      Предполагает списание их стоимости.

    Каждая проводка должна подтверждаться данными из первичных документов.

    Проводка используется при демонстрации образцов.

    Проводки по безвозмездной передачи товара между юридическими лицами

    Передача товаров на безвозмездной основе – это дарение.

    Организация не получает никаких денег или иных благ в счет переданных товаров. Данная операция учитывается, как прочих расход на счете 91. Так как в налоговом учете безвозмездная передача не отражается, а в бухгалтерском она есть – возникают постоянные разницы. Их отражают по дебету 99 счета и кредиту 68 «Налог на прибыль».
    Факт передачи устанавливается документальным подтверждением.

    Для этого фирма должна разработать форму акта или накладной.

    Передавать товары стоимостью выше 3000 руб. другим юридическим лицам запрещено.

    Это не касается некоммерческих организаций и частных лиц. В ходе безвозмездной передачи доход не возникает, юридическое лицо учитывает только расход:

    • Дебет 91.2 Кредит 41 – списана стоимость переданных товаров

    В случае возникновения дополнительных расходов, связанных с этой операцией, их отражают по дебету счета 91.2 в корреспонденции со счетом возникновения затрат 60, 70 и т.д.

    В налоговом учете одновременно с проводкой списания товаров отражают постоянную разницу:

    • Дебет 99 «ПНО» Кредит 68 «Налог на прибыль»

    Если дарение облагается НДС, то делают запись: Организация купила товары на сумму 127 845 руб. (НДС 19 502 руб.). Изначально, предполагалось, что они будут реализованы, но, впоследствии, были переданы в дар в качестве безвозмездной помощи некоммерческой фирме на сумму 75 000 руб. (НДС 11 441 руб.).

    Передача образцов товара на безвозмездной основе

    Передачу образцов продукции потенциальным покупателям сторонней организации можно оформить:

    • товарной накладной по форме ТОРГ-12;
    • накладной на отпуск материалов на сторону по форме N М-15;
    • иным первичным документом, применяемым Вашей организацией для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ)).

    При этом при безвозмездной передаче указывается нулевая цена.

    Перевыставлять счета-фактуры могут только посредники — агенты и комиссионеры.

    Отдадим в — хорошие руки

    Разработайте локальный нормативный акт, предусматривающий правила передачи образцов.

    Поэтому проще всего включить стоимость услуг перевозчика в цену товара. В качестве документального оформления Вам понадобятся договор с контрагентом о передаче образцов товара, товарная накладная и транспортная накладная.
    К примеру, это может быть:

    1. отдельный приказ руководителя, обосновывающий необходимость передачи образцов.
    2. маркетинговая политика;
    3. программа повышения лояльности клиентов;

    В любом из подобных документов можно записать положение такого содержания.

    В целях стимулирования сбыта Компания передает клиентам или потенциальным покупателям образцы своей продукции для ознакомления с ее качеством и свойствами, тестирования, выявления покупательского спроса в регионах. Образцы поставляются за счет Компании. ШАГ 2. Отгрузите образцы: Если будете начислять НДС, на выставляемом в одном экземпляре счете-фактуре сделайте отметку «Бесплатная передача » п.
    19 приложения № 4 к Постановлению Правительства от 26.

    Как оформить и учесть бесплатную передачу образцов покупателю

    Разработайте локальный нормативный акт, предусматривающий правила передачи образцов.

    К примеру, это может быть: программа повышения лояльности клиентов; отдельный приказ руководителя, обосновывающий необходимость передачи образцов.

    В любом из подобных документов можно записать положение такого содержания.

    В целях стимулирования сбыта Компания передает клиентам или потенциальным покупателям образцы своей продукции для ознакомления с ее качеством и свойствами, тестирования, выявления покупательского спроса в регионах. Образцы поставляются за счет Компании.

    по накладной, составленной по унифицированной форме (например, товарная накладная ТОРГ-12 или накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15)) или по форме, разработанной и утвержденной вашей организацией самостоятельно; по универсальному передаточному документу (УПД).

    Отдадим в — хорошие руки

    Разработайте локальный нормативный акт, предусматривающий правила передачи образцов.

    К примеру, это может быть:

    1. отдельный приказ руководителя, обосновывающий необходимость передачи образцов.
    2. маркетинговая политика;
    3. программа повышения лояльности клиентов;

    В любом из подобных документов можно записать положение такого содержания. В целях стимулирования сбыта Компания передает клиентам или потенциальным покупателям образцы своей продукции для ознакомления с ее качеством и свойствами, тестирования, выявления покупательского спроса в регионах. Образцы поставляются за счет Компании.

    ШАГ 2. Отгрузите образцы: Если будете начислять НДС, на выставляемом в одном экземпляре счете-фактуре сделайте отметку «Бесплатная передача » п.