Оглавление:
- Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%
- Перечень товаров, облагаемых ставкой НДС 10 процентов
- Налог на добавленную стоимость
- Перечень товаров, не облагаемых НДС
- В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров
- При каких операциях НДС начислять не нужно
- Ндс при оказании медицинских услуг
- НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки
- Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %
Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%
Кроме того, важным нюансом является печатная форма издания. Многие журналы издаются в электронном виде, в этом случае также будет применяться ставка 18%; — медицинские товары (отечественного и зарубежного производства). К ним относятся лекарства и различные медицинские изделия; — реализация племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей и т.п. Необходимо иметь в виду, что соответствующая продукция облагается НДС по ставке 10% только в том случае, если определенные категории товаров, содержатся в постановлениях Правительства Российской Федерации, конкретизирующих те или иные группы продукции.
Схема расчета НДС при применении налоговой ставки 10% будет аналогична расчету налога по ставке 18%. Например: магазин, который занимается оптовой продажей детской одежды, заключил договор на реализацию продукции на сумму 100 000 рублей.
Перечень товаров, облагаемых ставкой НДС 10 процентов
2 ст.
164 НК РФ, уплата НДС по ставке 10 процентов устанавливается при продаже продуктов питания, детских товаров, печатной продукции, товаров, связанных с медициной.
1. Реализация продовольственных товаров, что предусмотрено в подпунктами 1 п.
2 ст. 164 НК РФ. Перечень данных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 и включает в себя:
- скот и птицу (в живом весе);
- мясо и (или) мясные продукты. Исключение составляют деликатесные продукты питания (телятина, языки, вырезка, колбасных изделий высшего сорта, копченостей, запеченных говядины и свинины, консервов);
2. Реализации детских товаров: Конкретный перечень детских товаров, облагаемых десятипроцентной ставкой представлен в подпункте 2 п. 2 ст. 164 НК РФ 4. Реализация медицинских товаров как отечественного или иностранного производства:
- лекарственных препаратов (включая средства, что предназначены для клинических исследований медикаментов, фармацевтические субстанции, медикаменты, приготовленные аптечными предприятиями).
Перечень этих товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 г.
Налог на добавленную стоимость
Технические средства, включая автомототранспорт, и материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов.
«Технические средства, включая автомототранспорт и материалы 1. Трости, костыли, опоры (в том числе ходунки, манежи, палки — опоры). 2. Кресла — коляски и тележки для инвалидов (в том числе с ручным приводом, электроприводом, велоприводом, микропроцессорным управлением).
Перечень товаров, не облагаемых НДС
Очки Установки радиационные медицинские Приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований Приборы и аппараты для лечения, наркозные. Устройства для замещения функций органов и систем организма.
Весы платформенные медицинские Весы настольные медицинские Оборудование санитарно-гигиеническое, средства для перемещения и перевозки Оборудование для кабинетов и палат, оборудование для лабораторий и аптек * За исключением шприцев медицинских (код ОКП 943280). ** За исключением очков солнцезащитных (код ОКП 944201), оправ очковых (код А-ОКП-944265), линз для коррекции зрения (код ОКП 948000), очков и масок защитных (код А-ОКП-944266). ● протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним.
● очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных). Перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 28 марта 2001 г.
В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров
Государство постоянно заботится о развитии молодого бизнеса. Поэтому и была создана ставка налога в 10%.
Под нее попадает ряд жизненно важных товаров. Независимо от того, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов, все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеют отличий.
Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить их наличие, то придется оплачивать НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях: когда на продукции присутствуют коды, не входящие в список 10% ставки, или в случае полного отсутствия кодов.
К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.
При каких операциях НДС начислять не нужно
Порядок начисления НДС в отдельных ситуациях приведен в таблице . По операциям, перечисленным в пункте 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, организация может отказаться от льготы и платить НДС в обычном порядке.
Совет: организации выгодно отказаться от льготы по НДС в следующих случаях: Если организация осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от обложения, то организуйте раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). Ситуация: должна ли организация уведомить налоговую инспекцию о том, что она решила использовать льготу по НДС ? Налоговая инспекция узнает о том, что организация решила использовать льготу по НДС, из декларации по НДС.
6 ст. 88 НК РФ)
Ндс при оказании медицинских услуг
18 п.
3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных в России, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.
Пунктом 4 ст.
НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки
и субстанциях, применяющихся в разработке препаратов, а также субстанции, на основе которого лекарства производятся в самих аптеках);
Правомерность применения ставки в 10% для компании, реализующей медицинский товар или услугу, подтверждается наличием специальной документации – регистрационных удостоверений с указанием кодов, входящих в правительственный Перечень. Таким образом, оплачивать 18% НДС будут компании, продающие следующие категории продукции:
- товары ветеринарного профиля;
- препараты дезинфекционного назначения;
- медицинское сырье и вещества, не являющиеся лекарственными субстанциями;
- косметические средства и парфюмерные изделиях.
- продукты лечебного питания и БАД;
Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %
»: Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 N 688; Письмо Министерства Финансов РФ от 27 июня 2021 N 03-07-07/40295 Письмо Министерства Финансов РФ от 14 июня 2021 N 03-07-07/36945 Для ввозимых лекарственных товаров в РФ важно разрешение уполномоченного органа на ввоз конкретной партии, согласно примечанию 1 к Перечню №688; Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014; Ниже дан подобный перечень определений, используемых в данной статье с ссылкой на нормативно-правовые акты, в которых раскрывается их суть.
Таблица
«Две точки зрения относительно вопроса о возможности применения ставки в 10% НДС при продаже комплекта печатной продукции на электронном носителе (вместе с носителем)»
.