Как производится расчет налога на имущество организации

Как производится расчет налога на имущество организации

Порядок расчета налога на имущество организаций

378.2 НК РФ в отношении отдельных видов активов применяется особый порядок исчисления налоговой базы – за основу расчетов берется не остаточная, а кадастровая стоимость объектов:

  1. недвижимости, принадлежащей иностранным предприятиям.
  2. торговых и бизнес-центров;
  3. нежилой недвижимости, формально или фактически предназначенной для размещения офисных, торговых и других коммерческих площадей;

По некоторым видам основных средств (железнодорожные пути, трубопроводы, электросети) законодательно установлены ограничения имущественных ставок:

  1. на 2021 год – 1,9 %.
  2. на 2015 год – 1 %;
  3. на 2021 год – 1,3 %;
  4. на 2021 год – 1,6 %;

Для недвижимости, в отношении которой налоговая база рассчитывается от кадастровой стоимости, предельная ставка в 2015 году составляет 1,7 % и 1,5 % для Москвы и регионов соответственно, а с 2021 года — не более 2 %.

Расчет налога на имущество физических лиц, расчет налога на имущество организаций

  • Дома, комнаты, квартиры жилого назначения.
  • Машино-места и гаражи.
  • Объекты, в процессе строительства, то есть незавершенные.
  • Единый комплекс недвижимости.
  • Прочие помещения, сооружения и здания.

Формула расчета налога на имущество утверждена в п. 8 стат. 408 НК. Рассмотрим, как задействуются упомянутые выше показатели при определении фискального платежа в ФНС.

Сумма налога к оплате в бюджет = (Налог по кадастровой стоимости – Налог по инвентаризационной стоимости) х Поправочный коэффициент + Налог по инвентаризационной стоимости.

Допустим, что КС (кадастровая стоимость) равна 2700000 руб., а инвентаризационная – 200000 руб.

Рассчитайте налог: При определении налога на имущество организаций в 2021 г. применяются свои правила. Законодательное регулирование этого фискального сбора осуществляется на основании глав.

30 НК. Рассмотрим особенности порядка расчета налога на имущество организаций: Обратите внимание! Если у компании отсутствуют налогооблагаемые объекты, нулевой авансовый расчет по налогу на имущество, равно как и декларация, не формируются и не подаются в налоговые органы. Посчитаем авансовый налог за полугодие на примере приведенных цифр.
Предположим, бухгалтер компании отразила в учете ОС в принятом порядке.

Данные остаточной стоимости следующие:

  • На 01.01. – 118200 руб.
  • На 01.02. – 117850 руб.
  • На 01.03 – 117500 руб.
  • На 01.04 – 117150 руб.
  • На 01.05 – 116800 руб.
  • На 01.06 – 116450 руб.
  • На 01.07 – 116100 руб.

Среднегодовая стоимость = (118200+117850+117500+117150+116800+116450+116100) / 7 = 117150 руб. Налог (аванс) за полугодие = 117150 х 2,2 (ставка в %) х 1/4 = 644 руб.

  • Д 91, 44, 26 К 68 – отражено начисление налога.
  • Д 99 К 68 – отражено начисление пеней и санкций. Расчет пени можно сделать онлайн на специальных сайтах посредством указания утвержденного срока уплаты, фактического дня перечисления и суммы долга.
  • Д 68 К 51 – выполнено перечисление суммы налога в ИФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Пример расчета налога на имущество организаций

Она равняется кадастровой стоимости всех облагаемых объектов на начало периода. Таким образом, «кадастровый» расчет налога на имущество в 2021 г. производится по формуле СТ – налоговая ставка, КС – кадастровая стоимость объектов на начало года, Кв — коэффициент владения (в случае необходимости) Рассмотрим расчет налога на имущество организаций 2021 по кадастровой стоимости.

Предположим, что организация владеет торговым центром и его кадастровая стоимость на 01.01.18 составила 50 млн руб.

Тогда по итогам 2021 г. компания должна будет заплатить налог в сумме: НИ = 50 млн руб. х 2% = 1 млн руб. Авансовый платеж за каждый квартал определяется по формуле: где СТ – налоговая ставка, ОБ – облагаемая база; она может соответствовать средней остаточной стоимости или кадастровой стоимости в

Расчет налога на имущество: советы бухгалтера

В связи с этим у организаций появилась возможность в подавляющем большинстве случаев движимое имущество не включать в налоговую базу. В результате получается, что налог на имущество организаций не будут платить: В последнем случае, впрочем, есть исключения, и льгота не распространяется на имущество, полученное от взаимозависимых лиц, а также в результате ликвидации или реорганизации компании.

Рекомендуем прочесть:  Не ввдают чек что делать

Расчет аванса налога на имущество производится следующим образом: сначала находится произведение средней стоимости имущества в отчетном периоде и налоговой ставки, а затем полученный результат делится на четыре. Субъектам РФ предоставлено право не требовать с налогоплательщиков декларации поквартально, однако авансовые платежи и уплата налога по итогам налогового периода – это непременная обязанность.

Расчет налога на имущество

Актуально на: 10 июля 2021 г.

В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью. Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости. Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п.

4 ст. 376 НК РФ): Сам налог рассчитывается так: С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье. Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст.

382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ): То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1). Формула расчета непосредственно авансового платежа такая: Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п.

2 ст. 382 НК РФ): Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости. Условие примера Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб. Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб.

Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб. Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие 2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.
Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года 45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Как рассчитать налог на имущество организации

В качестве примера высчитаем среднюю стоимость имущества за квартал: Если в качестве отчетного периода использовать полугодие, необходимо учесть значение остаточной стоимости 6 месяцев периода, прибавить к ним значение следующего месяца и поделить на 7.

То же самое с отчетным периодом в 9 месяцев. Для вычисления размера авансового платежа используются уже готовые подсчеты остаточной стоимости за каждый месяц. Вернемся к составленной ранее таблице и высчитаем квартальные авансовые платежи за 2021 г.

  1. Iквартал

(360000 + 357000 + 354000 + 351000) / 4 = 355500 Высчитываем авансовый платеж:

  1. IIквартал

Рассчитывается аналогично предыдущему. Остаточная стоимость берется с апреля по июль ( 351000 + 348000 + 345000 + 342000) / 4 = 346500

Разбираемся с налогом на имущество организаций

Имущество, освобожденное от налогов, в частности, его стоимость, в расчет налоговой базы не входит. Для правильного расчета налога на имущество, важно внимательное ведение данных бухучёта:

  1. Движимое имущество, на учёте с 2013 года определить на отдельный субсчёт;
  2. Оплатить авансовый платёж.
  3. В бухгалтерской программе создать отчёт о первоначальной стоимости;
  4. Имущественный налог рассчитать по формуле;
Рекомендуем прочесть:  Славянск на кубани ифнс

В собственности ООО имеется три объекта основных средств: Остаточная стоимость основных средств: Как рассчитать налог на имущество за год?

Среднегодовая остаточная стоимость составляет: Если принять налоговую ставку равной 2%, то налог рассчитывается следующим образом: Изменения 2014 года в расчете налога на имущество: С 1 января 2014 в силу вступили изменения, внесенные в главу 30 НК РФ (которая и устанавливает порядок расчета налога).

Налог на имущество организаций

Налогу на имущество посвящена глава 30 Налогового кодекса РФ, ознакомиться с ней вы можете, скачав НК РФ с нашего сайта.

Налоговый период — календарный год. Налог = налоговая база * налоговая ставка / 100%. Налоговая база налога на имущество организаций — среднегодовая остаточная стоимость этих основных средств. На заметку! В 2015 году ожидаются изменения в расчете налога на имущество физических лиц, ознакомиться с нововведениями можно по этой ссылке.

Надо отметить, что с 2014 года вносятся некоторые изменения в расчет налога на имущества: для ряда объектов недвижимости за налоговую базу будет браться не среднегодовая стоимость, а кадастровая. Подробно об этом читайте в этой статье.

Что такое остаточная стоимость?

Это разница между первоначальной стоимостью объекта и начисленной амортизацией. Как рассчитать среднегодовую остаточную стоимость?

Для этой цели бухгалтер берет данные по остаточной стоимости имеющихся ОС на первое число каждого месяца и последнее число декабря и определяет среднее значение. Рассмотрим данный вопрос на примере: Организация имеет два основных средства на балансе — автомобиль и компьютер.

Причем компьютер был куплен летом.

Определяем остаточную стоимость по этим ОС в каждом месяце года, результаты сведены в таблицу ниже:

Как рассчитать налог на имущество организации

Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости.

Ежемесячная амортизация на компьютер — 1000 руб., на автомобиль — 10000 руб.
Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточнить их можно только в налоговой инспекции.

Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов. Напоминаем, что вы можете воспользоваться бесплатным калькулятором на нашем сайте.

Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%. Вычислим среднегодовую стоимость по формуле: Сргод = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1), где:

  • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно (по состоянию на 1 января, 1 февраля и так далее);
  • С13 — остаточная стоимость на конец отчетного периода (налоговый год).

Определим сумму налога, применя формулу: Н (год) = Сргод × Рег.ставка : 100%, где:

  • Н (год) — сумма налога за год;
  • Сргод — среднегодовая стоимость имущества;
  • Рег.ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

Пример 1.

Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила: На конец налогового периода (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 руб.

Рассчитываем по первой формуле: Сргод = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 руб.

Исчисляем сумму платежа за налоговый период: Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 руб.

  • третья группа — СПИ 3–5 лет;
  • четвертая группа — срок 5–7 лет;
  • пятая группа — срок 7–10 лет.

Сргод за I квартал 2021 г.

= (480 000 + 456 000 + 432 000 + 408 000) : (3+1) = 1 776 000 : 4 = 444 000 руб. Н за I кв. 2021 г. = 1/4 × (444 000 × 2% : 100%) = 0,25 х 8 880 = 2 220 руб. Пример 5. Металлический крупногабаритный сейф стоимостью 300 000 руб.

принят на учет в феврале 2013 г.

Основное средство является движимым, то есть легко демонтируется, куплено после 01.01.2013, поэтому в базу для исчисления налогов организаций не включается. Если оно в списке, бухгалтер должен: Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.