Бухгалтерские проводки по земельному налогу

Начисление земельного налога юридическим лицам

На данный момент нужно обратить внимание тем организациям, которые в течение расчетного года приобретали или снимали с учета участки. За месяц, в котором зафиксировано изменение в праве владения земельным наделом, следует посчитать налог, если:

1. Земля снята с госучета после 15-того числа.
2. Земля поставлена на госучет до 15-того числа включительно;

Если данные утверждения не выполняются, то месяц признается неполным и в расчете не участвует. При утери права собственности на землю организация прекращает уплату земельного налога.

Проведенный расчет показывается в бухгалтерской справке, которая используется в качестве документального обоснования для посчитанной суммы налога, на ее основании совершается проводка по начислению земельного налога. Расчет проводится последней датой каждого квартала и календарного года, этими же датами совершаются двойные записи в учетных регистрах предприятия.

Каков порядок отражения в бюджетном учете начисления и уплаты земельного налога?

В соответствии с п.

103 инструкции n 162н учет расчетов по земельному налогу казенное учреждение ведет на счете 1 303 13 000 «расчеты по земельному налогу». операции по начислению суммы земельного налога отражаются на основании справки (ф. 0504833), утвержденной приказом n 173н, с приложением расчетов, деклараций, иных документов, подтверждающих суммы принятых обязательств, в том числе по авансовым платежам. расходы на уплату земельного налога относятся на статью 290 «прочие расходы» косгу (указания о порядке применения бюджетной классификации российской федерации, утвержденные приказом минфина рф от 01.07.2013 n alt=»Бухгалтерские проводки по земельному налогу»>

Порядок отражения земельного налога в бухучете и при налогообложении

Организация применяет ЕНВД Уплата земельного налога на величину ЕНВД не влияет, поскольку при определении единого налога расходы организации в расчет не принимаются (ст. 346.29 НК РФ). Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД Где в бухучете будет учитываться земельный налог, если земельный участок используется в процессе производства продукции? В случае, если земельный участок используется в процессе производства продукции (выполнения работ, оказания услуг), то земельный налог учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (п.

5 и п. 7 ПБУ 10/99):

1. Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 68 субсчет Расчеты по земельному налогу — Начислен земельный налог

Где в бухучете будет учитываться земельный налог, если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды? В случае, если земельный участок предоставляется за плату во временное пользование по договору аренды и это не является предметом деятельности организации, то земельный налог учитывается в составе прочих расходов (п.

11 ПБУ 10/99)

Отражение земельного налога в учете и налообложении

.

Рекомендация: Как отразить земельный налог в бухучете и при налогообложении Документальное оформление Расчет земельного налога (авансовых платежей по налогу) оформите бухгалтерской справкой. Бухгалтерская справка является основанием для начисления земельного налога (авансовых платежей) и его отражения в учете (ст. Порядок начисления земельного налога в бухучете зависит от характера использования земельного участка.* Если земельный участок используется в процессе производства продукции (выполнения работ, оказания услуг)

Земельный налог — проводки в бухучете

Такая же операция должна быть сделана и для земельного участка под складом, на котором хранятся товары под реализацию.

1. 29 – обслуживающие хозяйства и производства.
2. 25 – общепроизводственные затраты;
3. 23 – вспомогательное производство;
4. 20 – основное производство;
5. 26 – общехозяйственные издержки;

А если, например, земельный участок сдается в аренду, но при этом такая деятельность не является для организации обычной, то расходы по такому участку относятся к прочим, и правильно должен быть начислен земельный налог проводкой Дт 91.2 Кт 68.

Проводки по начислению земельного налога

Для того чтобы определить ПБУ, к которому стоит обращаться для бухгалтерского учета земельного налога, нужно понять, к какой бухгалтерской категории его стоит относить. Учет расходов по организации ведется в бухучете в соответствии с нормами ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

Земельный налог может быть отражен в составе:

• издержек по основным видам деятельности (пп. 5, п. 7 ПБУ 10/99);
• прочих издержек (п. 11 ПБУ 10/99).

ВАЖНО!

8 и п. 14). Рассмотрим все возможные проводки по начислению земельного налога более детально.

Поскольку счет 68 является пассивным, то все начисления по земельному налогу будут производиться по кредиту этого счета.

Теперь разберемся со счетами, которые могут дебетоваться в корреспонденции с указанным 68-м счетом.

1. Земельный налог относится к издержкам по основной деятельности.

Когда участок земли используется в процессе осуществления определенного вида деятельности организацией, то затраты в виде платежей за землю (налога) должны отражаться на следующих счетах бухучета: Если резюмировать все вышесказанное, то проводки по начислению земельного налога при отнесении издержек по оплате за землю (налогу) на расходы по виду деятельности будут такие:

Какие проводки при начислении земельного налога (учет)

После регистрации земельный участок принимается на баланс предприятия на счёт 01 «Основные средства» по субсчёту «Земельный участок».

Начисление и уплата земельного налога в бюджетном учете будет отражаться в соответствии с Инструкцией N 162н следующими бухгалтерскими записями:

Как отразить земельный налог в бухучете и при налогообложении

Начисление земельного налога отразите проводкой: Дебет 0.401.20.0, 0.109.80.290…) Кредит 0.303.13.730– начислен земельный налог.

Такой порядок установлен пунктами 60–61, 65, 131, 153 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 109.00, 303.00, 401.20). Перечисление земельного налога в бюджет отразите проводками: Дебет 0.303.13.830 Кредит 0.201.11.610– перечислен земельный налог в бюджет; Кредит 18 (код КОСГУ)– отражено выбытие средств со счета учреждения.

Такой порядок установлен 73, 133 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.01, 303.00, забалансовый счет 18). В учете автономных учреждений Начисление земельного налога оформите проводкой: Дебет 0.401.20.0, 0.109.70.290. ) Кредит 0.303.13.000– начислен земельный налог (авансовый платеж по налогу).

Как отразить земельный налог в бухучете и при налогообложении

(4 425 000 руб.

× 1,5% × 1/4);